Ведение бухгалтерии ИП доходы минус расходы

Ведение бухгалтерии ИП доходы минус расходы самая простая форма ведения бухгалтерского учета. Здесь важно знать о правилах на данном режиме.

Об особенностях режима

ООО и индивидуальные предприниматели освобождаются от основных налогов, а именно:

1. Начисления НДС.
2. Налогообложения на прибыль для открытых обществ и для ИП.
3. Начисления налога на имущество.

При этом выплачивается единый налог на разницу, полученную между тратой финансов и получением прибыли. Итогово по истечению 3, 6 или 9 месяцев начисляются авансовые платежи до 25 числа, ежемесячно. За год ООО сдают декларацию и доплачивают остатки налога до 31 марта, в сроки до 30 апреля ИП.

Налог по упрощенной системе стандартно начисляется 15%. Отдельные субъекты обладают правом установления пониженных ставок для некоторых видов деятельности.

Как вести налоговый учет

Основополагающим документом по налогообложению является книга по учету доходов и издержек. Все результаты о проведенных операциях заносятся в книгу в течение года. Если процент налога составляет 15, то заполняются 1 и 3-тий разделы, а если имеются основные средства, то в раздел 4.

В раздел 1 заносится порядковый номер операции, реквизиты из документа, наименование операции и прибыли или издержки в рублях. При расходной операции сумма записывается в 5 графе, а в 4 остается пустой.

Ежеквартально по графамподводят итоги, так можно выполнить расчет базы налогообложения, вычислить налог или начислить аванс.

Заполнение книги выполняется вручную или в системе эксель.

Как учесть доходы по «упрощенке» на 15 %

При поступлении денег через кассу учитываются доходы, причем не играет роли срок выполнения обязательств.

Доходами являются:

1. Деньги, полученные от продажи товара. Это когда от основной деятельности предпринимателя поступают финансы на счет.
2. Прибыль внереализационная. Сюда относятся поступления денежных средств от процентов по займам, пени, штрафы, имущество, полученное на безвозмездное пользование, излишки, списанные кредитки.

Доходами для налогообложения не считаются налог на прибыль и все перечисленное из 251 ст. НК.

Об учете расходов

Намного серьезнее складывается ситуация с издержками. Необходимо знать, что список по расходам является ограниченным. Перечень мероприятий, вычитаемых из налоговой базы, представлен в 346.16 ст. НК.

Затраты вычитаются из:

1. Приобретения сырья для изготовления товаров.
2. Приобретения нематериальных активов и продукции, относящейся к основным фондам.
3. Выполнения ремонтов основных средств.
4. Арендования имущества.
5. Отчисления процентов по кредитам.
6. Оплаты труда наемных сотрудников, в том числе отчисление на них страховок и платежей.
7. Реализации  мероприятий по пожарной безопасности.
8. Содержания служебного вида транспорта.
9. Таможенных издержек.
10. Услуг, предоставляемых бухгалтерами.

В списке представлено 38 пунктов и в случае, если имелись издержки помимо представленного списка, то из доходов их вычесть не представится возможности.

В статье имеются пункты, сформулированные обтекаемо, и неквалифицированным сотрудникам бывает сложно определить траты. Допускаемые неточности могут быть причиной ошибок и, в конечном счете, приведут к проблемам с налоговиками.

Когда издержки имеются в разрешенном списке, то их можно принять при соблюдении условий:

1. Экономическое обоснование, то есть они должны быть связаны с прибылью от реализации товара. К примеру, если организация занимается предоставлением аутсорсинговых услуг, то приобретение недвижимости будет невозможно согласовать.
2. Документальное подтверждение. Фактическая оплата подтверждается документально, то есть должны быть накладные, счета-фактуры и иные бумаги.

Все приобретения должны быть обоснованы и операции должны быть отражены в книге. Покупка основные средств и товаров, приобретенных для перепродажи, предусмотрена особым порядком отражения издержек.

Ведение учета расходов на основные средства

При приобретении средств для предприятий, ведущих бухгалтерию по упрощенной системе, то стоимость на расходы будет списываться не единоразово, а в равных долях в течение года. Списание средств возможно лишь тех, которые задействованы для предпринимательства, документально введены в эксплуатацию в пределах потраченных финансов.

Размер суммы списания непосредственно зависим от даты введения объекта в эксплуатацию:

1. Если это выполнено в 1 квартале, по ежеквартально перечисляется ¼ часть от стоимости.
2. 2 квартал 1/3 от стоимости в 2,3 и 4 квартале.
3. 3 квартал по 1,2 стоимости в 3, 4 квартале.
4. 4 квартал стоимость средства включается в расходы в 4 квартале.

Для выполнения расчета сумм, включенных в издержки, в книге для записей имеется специальный раздел.